EXCMO CABILDO INSULAR DE TENERIFE PRESUPUESTO 2017 IIIB PREVISIONES

AYUNTAMIENTO DONOSTIA SAN SEBASTIÁN AL EXCMO SR
AYUNTAMIENTO DONOSTIA SAN SEBASTIÁN {0AL EXCMO SR
1 PRESENTACIÓN EL EXCMO CABILDO INSULAR DE TENERIFE PARA

A REA DE JUVENTUD EXCMO AYUNTAMIENTO DE HERENCIA JUVENTUDHERENCIAES
AA EXCMO COLEGIO OFICIAL DE GRADUADOS SOCIALES DE VALENCIA
ACTA NÚM 042016 SESIÓN EXTRAORDINARIA DEL EXCMO AYUNTAMIENTO PLENO

Introducción

Excmo. Cabildo Insular de Tenerife

Presupuesto 2017 III.b. Previsiones de Ingresos





PRESUPUESTOS ECIT 2017

MEMORIA. PREVISIONES DE INGRESOS



El Presupuesto del Cabildo Insular de Tenerife para el ejercicio 2017, prevé un total de ingresos de 809,1 M €, lo que supone unas previsiones totales de ingresos superiores a las del ejercicio anterior en un 24,9%.


La estimación de los ingresos se ha efectuado siguiendo criterios realistas, por lo que la ejecución del presupuesto será estrechamente vigilada, al objeto de asegurar la efectiva nivelación del Presupuesto de esta Corporación insular.


Como se observa en el cuadro siguiente, la estructura a grandes rasgos del Presupuesto de Ingresos para 2017 presenta las siguientes diferencias respecto a la del ejercicio anterior.


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Los ingresos no financieros previstos para el ejercicio 2017 ascienden a 798,8 M €, experimentando un incremento del 28,5% con respecto al ejercicio 2016. El volumen de los mismos permite cubrir los gastos de similar naturaleza y también parte de la amortización de deuda que corresponde efectuar en el ejercicio. Se prevé acudir al endeudamiento por un importe inferior en 16,0 M € al previsto en el ejercicio 2016, por lo que el peso de los ingresos financieros cae hasta situarse en el 1,3%. El crecimiento total de los ingresos esperados respecto al Presupuesto para 2016, se sitúa en el 24,9%.


Otra de las diferencias apreciables en el Presupuesto de 2017 con respecto al de 2016 es el notable aumento de los ingresos de capital, incrementándose su peso hasta alcanzar casi el 10% de los ingresos no financieros.


En el cuadro siguiente se muestra, de manera esquemática, la variación en los importes de las previsiones de ingresos atendiendo al origen de los fondos y su importancia sobre el total:


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Del contenido del cuadro se desprende que las tres grandes fuentes de financiación incondicionada de las que dispone esta Corporación para el ejercicio de sus competencias están constituidas por los recursos derivados del Régimen Económico y Fiscal de Canarias (50,4%), participación en los Tributos del Estado (13,7%), y dotaciones de la Comunidad Autónoma de Canarias para el ejercicio de las competencias transferidas y delegadas (10,0%), representando en conjunto el 74,1% del total de ingresos.


Dentro de éstas, el crecimiento en 2017 se centra en los recursos que se estiman para la isla de Tenerife del Bloque de Financiación Canario (recursos REF), que supone 67,4 M € más que en 2016.


No obstante, el peso relativo de estos tres principales componentes dentro de la estructura de financiación de la Corporacion Insular desciende en comparación con el ejercicio anterior, debido fundamentalmente a la incorporación de los ingresos esperados en el marco del Fondo de Desarrollo de Canarias (FDCAN), creado con los recursos que quedarán en Canarias tras acordarse la suspensión de la compensación por parte de la Comunidad Autónoma de Canarias al Estado por la supresión del IGTE. Los ingresos esperados en 2017, para este Cabildo, provinientes de dicho fondo ascienden a 81,5 M €.



Cabe destacar que también repercute en la composición de la financiación, el efecto producido por el cambio de criterio en la presupuestación de la financiación de servicios a personas en situación de dependencia, que venía presupuestándose por el Organismo Autónomo Instituto de Atención Social y Sociosanitaria (IASS), y que pasa a integrarse en los ingresos corrientes del Cabildo, por ser esta Entidad la perceptora de dichos fondos y quien asume el riesgo de la gestión de dichos servicios que se prestan bajo la forma de gestión directa a través de Organismo Autónomo. Los ingresos estimados ascienden a 34,5 M €.


Este cambio de criterio no repercute en el Presupuesto Consolidado del Cabildo con sus entes dependientes, pero sí individualmente en los presupuestos del Cabildo y el IASS, aumentando el primero y minorando el segundo. A los efectos de la comparación entre los presupuestos de 2016 y 2017 en términos homogéneos, debe tenerse en cuenta que, de no haberse producido la incorporación de dicho ingreso, el Presupuesto para 2017 del Cabildo hubiera ascendido a 774,6 M€, siendo su crecimiento en términos ajustados del 19,5 %.


Como ya se ha avanzado, la novedad que marca el Presupuesto de Ingresos para 2017, y que debe resaltarse también por su proyección a futuro, es el notable incremento que el mismo experimentará con motivo de la puesta en marcha del Fondo de Desarrollo de Canarias (FDCAN) 2016-2025, creado mediante Decreto 85/2016, de 4 de julio, de la Presidencia del Gobierno de Canarias. Este fondo se ha creado con los mayores recursos que recibirá Canarias como resultado de la suspensión de la compensación al Estado por la supresión del Impuesto General de Tráfico de Empresas (IGTE), dotándose anualmente con 160 millones de euros, durante un período de 10 años, siempre y cuando se mantenga la suspensión acordada con el Estado.


Los fondos se distribuirán entre las Administraciones Públicas y demás entidades y organismos públicos dependientes, según se regula en dicho Decreto y previa convocatoria. Mediante Orden de 18 de agosto de 2016 se aprobó la convocatoria de programas y proyectos para la asignación de recursos en el marco del Fondo de Desarrollo de Canarias (en adelante, FDCAN) para los ejercicios 2016 y 2017.


Al amparo de esta convocatoria, el Cabildo Insular de Tenerife presentó, con fecha 10 de octubre de 2016, un Programa insular para la ejecución de actuaciones, con la participación de los Ayuntamientos de la isla, integrado por un conjunto de líneas estratégicas y ejes prioritarios, y por un período de 10 años, conforme a lo establecido en el artículo 6.2.a) del Decreto 85/2016, por lo que el porcentaje de financiación por el FDCAN será de un 50%.


Con fecha 23 de diciembre de 2016, el Gobierno de Canarias acordó la distribución de los recursos del FDCAN, asignándose para el Programa MEDI-FDCAN presentado por el Cabildo de Tenerife, la cuantía de 45,0 M € para la anualidad 2016 y 36,5 M € para la anualidad 2017, correspondiente al 50% del coste del programa financiado.


La regulación del fondo y el acceso a través de la modalidad de Programa elegida, posibilita la flexibilidad en la elección de los proyectos concretos que finalmente se ejecuten y justifiquen para la obtención de la asignación anual aprobada. Es por ello que, una vez que se conozcan los proyectos e importes que se justificarán, el importe de la financiación del FDCAN podrá afectarse en la contabilidad a los mismos.


Por otro lado, con respecto a la anualidad de 2016 solicitada al FDCAN, debe tenerse en cuenta que son financiables los gastos realizados desde el 1 de enero de 2016, y que por tanto se justificarán gastos que han sido prefinanciados con fondos propios de la Corporación.


En base a los antecedentes expuestos, se ha previsto percibir en el año 2017 unos ingresos provinientes del Fondo FDCAN ascendentes a 81,5 M € (45M € con cargo a la dotación del Fondo para 2016 y de 36,5 M € con cargo a su dotación para 2017).


Las aportaciones se reflejan como aportaciones corrientes o de capital en atención a la naturaleza de los gastos que se han presupuestado en 2017 y que se estima tiene mayor probabilidad de que puedan justificarse al FDCAN.


A los efectos de la efectiva nivelación del Presupuesto, se evaluará la desviación que, en su caso, pueda producirse entre lo presupuestado y la financiación que finalmente reciba el Cabildo. En tal caso se propondrían las medidas de control presupuestario que se estimen pertinentes.

Una vez analizado a grandes rasgos el Presupuesto de Ingresos para 2017, se pasa a explicar con detalle el contenido de cada Capítulo del mismo.


Se presenta a continuación el Presupuesto de ingresos por Capítulos, y su comparación con el ejercicio precedente.


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El total de ingresos por operaciones corrientes asciende a 718,7 M €, apreciándose una tasa de variación interanual del 18,5%, siendo su participación en el total de recursos de un 88,8%. Por su parte, los ingresos procedentes de operaciones de capital muestran un gran incremento respecto del ejercicio anterior, situándose en 80,1 M €, aumentando su porcentaje de participación sobre el total de ingresos previstos hasta alcanzar el 9,9%.


De la adición de ambos grupos de ingresos, se concluye que el Cabildo Insular de Tenerife contará para el ejercicio 2017 con un importe total de ingresos no financieros de 798,8 M €, un 28,5% superiores a los del ejercicio 2016.


Por su parte, los ingresos de naturaleza financiera se reducen notablemente ya que, para atender los gastos previstos, se necesitaría concertar operaciones de préstamo por un importe inferior, en 16 M €, al del ejercicio 2016.


Así, el total de recursos que financian inicialmente los gastos consignados aumenta un 24,9%, alcanzando el Presupuesto para 2017 un total de 809,1 M €.


No obstante, debe tenerse en cuenta que, si se comparara en términos homogéneos con el Presupuesto del Cabildo del año anterior, sin tener en cuenta el cambio de criterio al pasar a presupuestar el Cabildo, y no el IASS, los ingresos para atención a las personas dependientes, el Presupuesto para 2017 sería inferior en 34,5 M €, alcanzando un total de 774,6 M €, y un crecimiento de 19,5% con respecto al año anterior.


Asimismo, debe matizarse que las transferencias corrientes y de capital aumentan extraordinariamente, no solo por la creación del Fondo de Desarrollo de Canarias (FDCAN), sino porque, además, en el Presupuesto para 2017 se registran, de manera excepcional, dos anualidades acumuladas de dicho Fondo, 2016 y 2017, debido a los trámites de creación e implementación del mismo. Si únicamente se hubiera previsto la aportación relativa a la anualidad correspondiente, el Presupuesto para 2017 sería inferior en 45,0 M €, alcanzando un total de 729,6 M €, y un crecimiento de 12,6% con respecto al año anterior.



Seguidamente se exponen los aspectos más relevantes de las previsiones de ingresos en función de su naturaleza económica.


I. Impuestos Directos.


Los ingresos previstos para 2017 en concepto de impuestos directos se elevan a 10,8_M €. Este Capítulo representa un 1,3% del Presupuesto y experimenta un incremento de 0,4 M € respecto al ejercicio anterior. Dentro del mismo se incluye:



II. Impuestos Indirectos.


El total de ingresos previstos en concepto de impuestos indirectos, en el Presupuesto del Cabildo Insular de Tenerife para el próximo ejercicio, se cifra en 418,5 M €, siendo éste el Capítulo de ingresos con mayor peso relativo sobre el total del Presupuesto con un porcentaje del 51,7%. Experimenta un incremento del 19,0% respecto al Presupuesto de 2016, lo que, dado su peso, viene a suponer 66,9 M €.


En este capítulo intervienen los conceptos siguientes:


Se ha ajustado la previsión al alza en 0,3 M €, a la vista de la evolución de la recaudación durante 2016, situándose la estimación en 11,0 M €.


Suponen el 50,6% del total de ingresos no financieros, y su reflejo en el Capítulo 2 del Presupuesto presenta un aumento del 19,8% respecto al año 2016, esto es, un incremento de 67,4 M €.

Los recursos del REF que conforman el Bloque de Financiación Canario regulado en la Ley 9/2003, de 3 de abril, de Medidas Tributarias y de Financiación de las Haciendas Territoriales, que percibe el Cabildo Insular de Tenerife, y a su vez distribuye entre los Ayuntamientos, son el I.G.I.C., el A.I.E.M, y el Impuesto Especial sobre Matriculación.

La variación registrada en las estimaciones presupuestarias de estos recursos con respecto al ejercicio anterior conjuga la derivada de las entregas a cuenta a percibir procedentes de la Comunidad Autónoma, con la experimentada en las devoluciones a realizar en el ejercicio presupuestario, y con la previsión de una liquidación positiva de tales recursos correspondiente al ejercicio anterior.


El Gobierno de Canarias ha comunicado las previsiones iniciales de los recursos del Bloque de Financiación Canario para 2017. Conforme a lo previsto en el artículo 1 de la Orden de 23 de mayo de 2003, por la que se regula el procedimiento de distribución de los recursos financieros derivados del Bloque de Financiación Canario, las entregas a cuenta a los Cabildos Insulares de estos recursos se determinan tomando como base las previsiones iniciales de recaudación de los mismos que figuren en la Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias, las cuales ascienden a 1.697,38 M €.

Dicha cuantía se distribuye entre la Comunidad Autónoma y las Corporaciones Locales una vez minorados los gastos de gestión de los recursos, conforme a lo dispuesto en el artículo 3 de la Ley 9/2003, de 3 de abril, de Medidas Tributarias y de Financiación de las Haciendas Territoriales.

La disposición final tercera del proyecto de Ley de Presupuestos de la C.A.C. para 2017, recoge la modificación de dicho artículo, de tal forma que la cuantía de los gastos de gestión se fija en 39,8 M € hasta que esta cifra suponga el 70% del presupuesto de la Agencia Tributaria Canaria.

Este cambio normativo supone que se repartirán 19,2 M € más, pues en base a la normativa actualmente vigente, los gastos de gestión a descontar serían el 3,5% de la recaudación prevista, y hubieran ascendido a 59,0 M €.

A la vista de las previsiones de recaudación, y en base a las reglas de reparto contenidas en la antes citada Ley 9/2003, las entregas a cuenta a percibir por el Cabildo de Tenerife en 2017 se han estimado en 375,4 M €, de los que 4,3 M € son consecuencia del cambio normativo descrito referente a los gastos de gestión de los recursos.

Además, de dichas entregas ya no será descontado ningún importe, ya que en 2016 finaliza la devolución de la liquidación negativa de los recursos del REF correspondiente al ejercicio 2009. Con ello, los ingresos previstos por entregas a cuenta aumentan en 48,6 M € respecto al 2016.


Por otro lado, a la vista de la evolución de la recaudación de los recursos REF en el ejercicio 2016, se ha estimado la liquidación que se espera recibir en 2017 de dichos recursos. Conocida la recaudación tributaria obtenida cerrado el mes de octubre, se ha supuesto la misma recaudación en los dos últimos meses del año que la obtenida en 2015, y se ha ajustado prudentemente un 0,5% a la baja en previsión de la posibilidad de ajustes contables a fin de ejercicio que puedan desconocerse.

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El exceso de recaudación esperada en 2016 con respecto a la inicialmente estimada, que determinó las entregas a cuenta que se perciben, hace prever una liquidación positiva para la isla de Tenerife a percibir en 2017 que se ha calculado en 32,7 M €.


En el siguiente cuadro se muestra el detalle de los ingresos del Bloque de Financiación Canario y su distribución entre el Cabildo y los Ayuntamientos de la Isla, repartidos en base a los últimos datos de población disponibles y conforme a lo dispuesto en la Ley 9/2003, de 3 de abril. Se incluye, además, la aportación a recibir en concepto de repercusión por el Gobierno de Canarias de la reducción en un 50% de la compensación al Estado por la supresión del IGTE, y que se distribuye a los Ayuntamientos con los criterios de reparto del Bloque de Financiación Canario. Así, el crédito que se consigna en el Presupuesto de Gastos para atender los pagos a los Ayuntamientos asciende a 160,6 M €.


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Los ingresos que se han previsto provinientes del REF-Bloque de Financiación Canario, de libre disposición para el Cabido de Tenerife, una vez deducida la parte correspondiente a los Ayuntamientos, pueden desglosarse como sigue:

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III. Tasas y Otros Ingresos.


Los ingresos previstos en 2017 para este capítulo ascienden a 28,8 M €, cantidad que representa un 3,6% del total del Presupuesto, aumentando con respecto al ejercicio 2016 en un 4,4%, motivado fundamentalmente por presupuestar los ingresos provinientes de la liquidación de los recursos del REF de 2016 correspondientes a recargos, intereses y sanciones derivados de su gestión.


Dentro de este capítulo de ingresos, destacan:







IV. Transferencias Corrientes.


La estimación establecida para los ingresos por transferencias corrientes en el 2017 totaliza 260,1 M €, y presenta un incremento del 20,6% en relación con la estimación de 2016. Este Capítulo es el segundo en importancia, con un peso del 32,1% sobre el total del Presupuesto de Ingresos.


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El capítulo de transferencias corrientes, atendiendo a la Administración Pública responsable del libramiento de los fondos, se subdivide como sigue:


En conjunto, la participación en tributos del Estado (transferencias Capítulo 4 y cesión de impuestos consignados en los Capítulos 1 y 2 del Presupuesto), representa el 13,7% del total de ingresos del Cabildo, consituyendo la fuente de financiación más importante tras los recursos del REF.

Su cuantificación incluye el importe de las entregas a cuenta a percibir en el ejercicio, cuya previsión se ha ajustado a las entregas a cuenta fijadas para el año 2016, previéndose la prórroga de los Presupuestos Generales del Estado de 2016, al no haberse presentado aún un Proyecto de los mismos para 2017. También se incluye la estimación, en base al informe anual estadístico publicado por la Agencia Tributaria Estatal, de la liquidación correspondiente a 2015 que se practicará en 2017, y que se espera sea positiva en unos 2,5 M.

Además, se incluye un importe de 0,5 M € en concepto de revisión de la liquidación de 2014, tras haberse estimado por el Estado, con fecha 28 de octubre de 2016, el requerimiento previo a la interposición de recurso contencioso-administrativo que presentó el Cabildo Insular para la revisión de dicha liquidación.

Por último, se ajustan las previsiones con las devoluciones a realizar al Estado por liquidaciones de ejercicios anteriores. Por un lado, se computa el importe que corresponde devolver al Estado anualmente, en aplicación de la normativa vigente, derivada de las liquidaciones negativas de los años 2008 y 2009, y que no varía. Y por otro lado, ya no se computa la devolución correspondiente a la liquidación negativa de 2013, ya que dicha deuda se canceló en 2016.

Los componentes que se integran en la previsión presupuestaria se detallan en el siguiente cuadro:


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En definitiva, las estimaciones presupuestarias de los ingresos derivados de la participación en tributos del Estado aumentan un 1,0% respecto a la estimación inicial del ejercicio precedente, esto es, 1,1 M €.


Como otras transferencias significativas procedentes del Estado, cabe referirse a los ingresos procedentes de la participación en apuestas deportivas (quinielas), cuya previsión se ha ajustado a la la vista de la recaudación obtenida en 2016.


En total, las transferencias procedentes del Estado ascienden a 104,8 M € y suponen el 40,3% del total de transferencias corrientes.



Dentro de las transferencias recibidas de la Comunidad Autónoma destacan las dotaciones para la financiación de las competencias transferidas y delegadas al Cabildo.

Éstas representan el 31,1 % de las transferencias corrientes, representando el 10,0% del total del Presupuesto de Ingresos.

Las previsiones de ingresos para el ejercicio de competencias transferidas y delegadas son reflejo de las cantidades consignadas en el Proyecto de Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2017.

Dichas dotaciones aumentan en 0,9 M € como consecuencia de la actualización de la financiación, en un 1,07%, conforme al criterio establecido en el artículo 9 de la Ley 9/2003, de 3 de abril, de Medidas Tributarias y de Financiación de las Haciendas territoriales, en la redacción dada al mismo por la disposición final quinta de la Ley 11/2014, de 26 de diciembre, de Presupuestos de Canarias para 2015.

Por otro lado, se ha previsto la devolución anual (-1,7 M €) correspondiente al saldo negativo de las liquidaciones definitivas correspondientes a 2008 y 2009, que no varía.


Como estimación de recursos procedentes del FDCAN y que se destinarán a proyectos de gasto de naturaleza corriente, se prevén 7,1 M €, acumulando las aportaciones del Fondo que se prevén correspondientes a 2016 y 2017, a razón de 3,5 M € cada una.


En cuanto al resto de transferencias de la Comunidad Autónoma, que alcanzarían los 66,4 M €, debe tenerse en cuenta que aquí se incluye la financiación para atención a la dependencia por importe de 34,6 M € que venía presupuestando el IASS. El efecto de este cambio de criterio queda neutralizado en el Presupuesto Consolidado.

Su cuantificación se ha realizado por el IASS vistas las cantidades consignadas en el Proyecto de Presupuestos de la Comunidad Autónoma para 2017 destinadas a financiar la atención a la dependencia y, si bien dichas dotaciones no aparecen insularizadas por islas, se ha estimado la financiación que el Cabildo pudiera obtener en 2017 en un importe de 33,2 M €, sobre la base de la consolidación de las plazas (residenciales y de estancia diurna) en funcionamiento a finales de 2016, más la previsión de apertura de nuevas plazas en 2017 y la revisión de precios. La Comunidad Autónoma viene colaborando al mantenimiento de dichas plazas, si bien se desconoce las condiciones y cuantía de dicha financiación hasta que se formalice dicha colaboración, asumiendo el Cabildo insular el mantenimiento de dichas plazas. A este importe se añade 1,4 M € más como previsión del importe solicitado en concepto de mayor justificación de gastos, amparada en la cláusula novena del convenio firmado en 2016.


Así, el resto de transferencias de la C.A.C., que ascenderían a 31,8 M €, se compone de las siguientes:


La aportación derivada de la repercusión a las Corporaciones Locales del 50% de la cantidad que la Comunidad Autónoma deja de compensar al Estado por la supresión del IGTE (22,6 M €), que se mantiene en iguales términos.


La transferencia destinada al programa de transportes, derivada de la distribución que la Comunidad Autónoma realiza entre las islas de la subvención nominativa que a su vez consigna el Estado a su favor para la financiación de las necesidades correspondientes al transporte regular de viajeros en Canarias, y que se mantiene en 7,3 M €. Dicha cuantía se ha consignado a favor del Cabildo en el Proyecto de Presupuestos de la Comunidad Autónoma para 2017.


Destaca también por su cuantía la financiación para proyectos de empleo en curso, que se cifra en 1,7 M €.


Se incluye igualmente la aportación del Ayuntamiento de Santa Cruz de Tenerife para el mantenimiento de la biblioteca sita en TEA, según convenio firmado.

Se recoge también la previsión de financiación del FEDER para el proyecto denominado Estrategia Dusi.


V. Ingresos Patrimoniales.


El capítulo de Ingresos Patrimoniales representa el 0,1% del total de las previsiones de ingresos para el año 2017, con una cuantía total de 0,5 M €.


Las previsiones de ingresos en este capítulo disminuyen en 0,8 M €, como resultado de lo siguiente:


El resto de previsiones se han mantenido, y en su caso actualizado, en aplicación de los contratos vigentes.



VI. Enajenación de Inversiones Reales.


No se prevén ingresos dentro de este capítulo.


VII. Transferencias de Capital.


El capítulo de ingresos por Transferencias de capital experimenta un significativo incremento, pasando de 15,1 M € en 2016 a 80,1 M € en 2017, en su totalidad afectadas a la realización de proyectos de gastos. Su peso sobre el total de ingresos presupuestados, se sitúa en el 9,9% sobre el total del Presupuesto para 2017.


La composición de este capítulo se presenta a continuación:

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Destaca lo siguiente:




VIII. Activos Financieros.


Esta capítulo contiene únicamente la previsión de ingresos por valor de 1,8 M € que se mantiene por los reintegros de anticipos al personal. La cantidad prevista por este concepto queda compensada con una partida de igual cuantía en el estado de gastos.




IX. Pasivos Financieros.


En el ejercicio 2017 se prevé concertar una operación de préstamo por una cuantía de 8,5 M €.

Los recursos provinientes de la apelación al endeudamiento representan el 1,0% del total de ingresos previstos, disminuyendo su importancia relativa con respecto al Presupuesto anterior en el que significaron el 3,8%.

Un análisis detallado de la operación prevista y sus implicaciones financieras se encuentra en el Informe Financiero que forma parte del presente expediente.


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ACTA NÚM 082016 SESIÓN ORDINARIA DEL EXCMO AYUNTAMIENTO PLENO
ACTA NÚM 092016 SESIÓN ORDINARIA DEL EXCMO AYUNTAMIENTO PLENO
AJA RECURSO Nº 102309 (JM) EXCMO SR D ANTONIO


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