BIJLAGE ‘TOELICHTING BIJ HET KASSTROOMOVERZICHT IN DE DVI2014’ WSW

5 – BIJLAGE IPOVISIE OP DE UITVOERING VAN
0 BIJLAGE 1 EXAMENPROGRAMMA VMBO ADMINISTRATIE BIJLAGE 1 ADMINISTRATIE
15 EUCHARISTIE TEKSTBIJLAGE CURSUS EUCHARISTIE HDGI 20172018

21 BIJLAGE II CHECKLIST DOCENTVAARDIGHEDEN EEN KADER VOOR GESPREK
7 Bijlage a Financiën Land in Zicht – Vertrouwelijk
AANHANGSEL BEDOELD IN HOOFDSTUK 1 VAN BIJLAGE VII DOOR

BIJLAGE ‘TOELICHTING BIJ HET KASSTROOMOVERZICHT IN DE DVI2014’ WSW

Bijlage ‘Toelichting bij het kasstroomoverzicht in de dVi2014’


WSW vraagt aan bestuurders van corporaties die opmerkingen kregen van hun accountant over het kasstroomoverzicht ons in 2015 schriftelijk te informeren. Wij willen met name graag weten welke maatregelen zij treffen om de juistheid van in de dVi2014 opgenomen kasstromen te waarborgen.


Daarnaast ziet WSW graag dat corporaties eind 2016 ‘in control’ zijn doordat zij op basis van een kwalitatief beter kasstroomoverzicht daadwerkelijk kasstroomsturing toepassen. Diezelfde accountantsaanbevelingen zijn daarvoor een praktische handleiding.


Deze ‘Toelichting bij het kasstroomoverzicht in de dVi2014’ beschrijft welke informatie WSW schriftelijk wil ontvangen en op welke wijze.


Met oog op de wijziging van de Woningwet bespreken wij met het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties in hoeverre de toepassing van controleprotocol Bbsh in de toekomst ook voor WSW informatie kan geven aan de gewenste betrouwbaarheid van informatie. WSW ontvangt tot op heden niet de bevindingen op dit controleprotocol Bbsh omdat WSW geen partij is en kan zijn bij dit protocol.


Format

Op onze website staat een WORD-bestand met de naam ‘Toelichting bij het kasstroomoverzicht in de dVi2014’. Wij vragen uw corporatie alle in dit bestand opgenomen vragen te beantwoorden, ongeacht of uw accountant voor een specifiek onderdeel wel of geen bevinding had.


Verzending en inlevertermijn

Na beantwoording van de vragen, print u het bestand op uw eigen briefpapier, ondertekent de bestuurder het document en stuurt u een digitale kopie naar [email protected].


De uiterste inleverdatum voor de ‘Toelichting bij het kasstroomoverzicht in de dVi2014’ is 1 juli 2015.


Geen accountswerkzaamheden

WSW vraagt in tegenstelling tot het kasstroomprotocol bij de dVi2013 geen aanvullende betrokkenheid van accountants voor de ‘Toelichting bij het kasstroomoverzicht in de dVi2014’.


Vragen

Mocht u vragen hebben over de ‘Toelichting bij het kasstroomoverzicht in de dVi2014’, neemt u dan contact op met WSW.



1. Opstellen van het kasstroomoverzicht



1.1. Op welke wijze stelt uw corporatie de operationele kasstroom uit de primaire vastleggingen op?


Geef aan welke situatie het meest overeenkomt met die van uw corporatie.



Ja

Nee

De voor de operationele kasstroom benodigde informatie komt in de primaire registratie rechtstreeks vanuit de bankmutaties.



De herleiding van de operationele kasstroom geschiedt op basis van een extracomptabele bewerking van de bankmutaties.



De operationele kasstroom komt tot stand door overname van bedragen uit de winst- en verliesrekening; wij corrigeren mutaties in het werkkapitaal op de corresponderende regel.



De operationele kasstroom komt tot stand door overname van bedragen uit de winst- en verliesrekening; wij corrigeren mutaties in het werkkapitaal zo veel mogelijk op de corresponderende regel. Het niet toegewezen deel nemen wij op een afzonderlijke regel op of we salderen dit bedrag met een andere post.



De operationele kasstroom komt tot stand door overname van bedragen uit de winst- en verliesrekening; wij nemen mutaties in het werkkapitaal op als kortgeldmutatie.





1.2. Hoe stelt uw corporatie vast dat bedragen die niet in het boekjaar tot een kasstroom leidden, waaronder nog te betalen uitgaven en nog te ontvangen inkomsten niet zijn opgenomen in het kasstroomoverzicht?


Antw.:






1.3. Beschrijf welke aanpassing(en) uw corporatie bij de bepaling van de operationele kasstroom en investeringskasstroom maakt om de in de winst- en verliesrekening en/of projectadministratie geactiveerde rente- en personeelskosten te corrigeren.


Antw.:







2. Operationele kasstroom



2.1. Indien het saldo kortgeldmutaties op regel 4.2 van het kasstroomoverzicht in de dVi niet gelijk is aan nul, geef een sluitende samenstelling van het saldo kortgeldmutaties (mag ook in Excel).


Antw.:





2.2. Geef voor regel 1.13 van het kasstroomoverzicht in de dVi aan (1) op welk fiscaal jaar betalingen voor en ontvangsten uit hoofde vennootschapsbelasting betrekking hebben en (2) op welke regel uw corporatie eventueel in het bedrag opgenomen rente verantwoordt.


Antw.:


(1)


(2)





3. (Des)investeringskasstroom



3.1. Beschrijf op welke wijze uw corporatie vaststelt dat u de bedragen in de investerings-kasstroom overeenkomstig de ‘Toelichting op de Verantwoordingsinformatie verslagjaar 2014’ op de juiste regel opneemt.


Uw beschrijving omvat, indien dit van toepassing is, de wijze waarop uw corporatie de toerekening van (des)investerings-kasstromen aan DAEB en niet-DAEB bepaalt en de juiste toepassing ervan toetst.


Antw.:






3.2. In het kasstroomoverzicht in de dVi verantwoordt u opbrengsten en uitgaven die samenhangen met verkooptransacties op aparte regels (2.1 tot en met 2.5). Beschrijf op welke wijze uw corporatie vaststelt dat u de aan verkopen gerelateerde bedragen overeenkomstig de ‘Toelichting op de Verantwoordingsinformatie verslagjaar 2014’ op de juiste regel in het kasstroomoverzicht opneemt.


Antw.:







4. Financieringskasstroom



4.1. Het kasstroomoverzicht in de dVi onderscheidt drie soorten ontvangsten uit hoofde van nieuwe leningen (3.1.1 tot en met 3.1.3). Beschrijf hoe uw corporatie vaststelt dat u de bedragen aan de juiste regel toekent.


Antw.:






4.2. Het kasstroomoverzicht onderscheidt drie soorten aflossingen op leningen (3.2.1 tot en met 3.2.3). Beschrijf hoe uw corporatie vaststelt dat u de bedragen aan de juiste regel toekent.


Antw.:






4.3. Indien uw corporatie beschikt over leningen met variabele hoofdsom, beschrijf hoe uw corporatie opnamen en terugbetalingen gedurende het jaar die tot nihil salderen opneemt.


Antw.:







5. Bevindingen naar aanleiding van het kasstroomprotocol 2013



5.1. Besprak u met (1) uw interne toezichthouder en (2) uw accountant de in het rapport opgenomen bevindingen.


Antw.:


(1)


(2)




5.2. Geef aan welke concrete maatregelen uw corporatie trof om voldoende opvolging te geven aan de bevindingen uit het kasstroomprotocol 2013.


Antw.:






5.3. Geef aan welke opvolging uw corporatie gaf (of nog gaat geven) aan de aandachtspunten en aanbevelingen die uw accountant onderkende.


Antw.:

















Bestuursverklaring


NRV-nummer


Naam instelling


E-mailadres contactpersoon





Ondergetekende verklaart dat hij/zij heeft vastgesteld dat de ‘Toelichting bij het kasstroomoverzicht in de dVi2014’ een op feiten gebaseerde getrouwe weergave is.




Ondertekening



Plaats: __________________________



Datum: __________________________






Handtekening: ____________________ Handtekening: ____________________




Naam: __________________________ Naam: __________________________



Ondertekening met vermelding van naam/namen conform statutaire bevoegdheid.



Toezenden aan: WSW
Kasstroomoverzicht
Postbus 1964

1200 BZ Hilversum


5



BEOORDELINGSFORMULIER EINDPRESENTATIE LVS 1 BIJLAGE E1 STUDENT DIE PRESENTEERT
BIJLAGE PRIVACYCLAUSULE ALGEMENE VERORDENING GEGEVENSBESCHERMING (AVG) TITEL 1
BIJLAGE 01 AAN PROCESVERBAALNR HA18L2…………………………… DATUM…………………………… POLITIE LOMMEL DORP


Tags: bijlage ‘toelichting, dvi2014’, ‘toelichting, kasstroomoverzicht, bijlage