NOWY PLIK JPK TO NOWE OBOWIĄZKI DLA FIRM 11022020

Załącznik nr 2 Podstawowe Czynności i Obowiązki Kierowcy Wykonującego

Nowy plik JPK to nowe obowiązki dla firm.

11/02/2020

Zapowiadane od dawna połączenie pliku JPK VAT i deklaracji VAT-7 nie będzie zwykłym scaleniem obu tych dokumentów. Przy okazji powstania nowego pliku JPK, na przedsiębiorców nałożone zostaną bowiem zupełnie nowe obowiązki sprawozdawcze.

Wprowadzony w 2018 roku Jednolity Plik Kontrolny bardzo szybko zrodził pytanie o zasadność jednoczesnej wysyłki zarówno pliku JPK, jak i odrębnej deklaracji VAT-7. Okazało się bowiem, iż przedsiębiorcy, którzy do tej pory wysyłali informacje w ramach deklaracji VAT, obecnie muszą dublować dużą część zawartych w niej danych przy dodatkowej wysyłce pliku JPK. Przypomnijmy bowiem, że plik JPK VAT zawiera kompletną ewidencję VAT, a dodatkowo wysyłany jest dokładnie w tym samym terminie co deklaracja VAT-7, tj. do 25 dnia każdego miesiąca.

Pomysł scalenia obu tych dokumentów w jeden plik powstał w Ministerstwie Finansów już ponad dwa lata temu. Niestety, termin wdrożenia scalonego pliku JPK, w ciągu ostatnich dwóch lat przesuwany był już kilkukrotnie.

Dzisiaj znamy już dokładną datę wdrożenia nowego pliku JPK. Co jednak istotne nowy plik JPK nie będzie zwykłym połączeniem deklaracji VAT i starego JPK, ale zawierać będzie również dodatkowe, zupełnie nowe dane, których do tej pory przedsiębiorcy nikomu ujawniać nie musieli.

Od kiedy nowy plik JPK?

Termin wdrożenia nowego, scalonego pliku JPK został wyznaczony na 1 kwietnia 2020 roku. Począwszy od tej daty nowym obowiązkiem zostaną objęte duże przedsiębiorstwa. Małe firmy zaś będą mogły od tego momentu składać nowy plik JPK dobrowolnie.

Datą, od której obowiązkiem nowego pliku JPK objęte zostaną wszystkie firmy zarejestrowane do VAT, jest data 1 lipca 2020 roku. Począwszy od tego dnia, nie będzie już możliwości składania odrębnych deklaracji VAT-7, gdyż dokument ten definitywnie przestanie istnieć.

Co będzie zawierał nowy plik JPK?

Od 1 lipca 2020 roku (a dla dużych firm od 1 kwietnia) plik JPK będzie składany w jednym z dwóch wariantów:

JPK_V7M - dla podatników, którzy rozliczają się miesięcznie lub
JPK_V7K - dla podatników, którzy rozliczają się kwartalnie.

Nowy scalony plik JPK zawierać będzie informacje o zakupach i sprzedaży zawarte w ewidencjach VAT oraz wszystkie pozycje zawarte w dotychczasowych deklaracjach VAT-7. Ale to nie wszystko. Pojawią się bowiem również dodatkowe informacje, które do tej pory nie były nigdzie raportowane.

Zgodnie z nowym rozporządzeniem Ministra Finansów, w nowym pliku JPK powinny znaleźć się również dodatkowe oznaczenia przyporządkowane do niektórych rodzajów transakcji. Nowe przepisy nakładają bowiem obowiązek oznaczania poszczególnych grup towarów i usług i raportowania tych oznaczeń w nowym pliku JPK. Co istotne, informacje te podawane będą wyłącznie w pliku JPK, choć nie będą uwidaczniane na samych fakturach.

Rozporządzenie wymienia 13 liczbowych znaczników dla poszczególnych rodzajów transakcji, w tym 10 oznaczeń dla sprzedaży towarów oraz dodatkowe 3 oznaczenia dla sprzedaży usług.

Liczbami od 01 do 10 będą musiały być znakowane transakcje dotyczące sprzedaży m.in.:

napojów alkoholowych,
wyrobów tytoniowych,
urządzeń elektronicznych,
pojazdów i części samochodowych,
leków
budynków i gruntów.

Są to tylko niektóre towary objęte obowiązkiem oznaczania. Pełna lista towarów podlegających znakowaniu w nowym pliku JPK wraz z odpowiadającymi im kodami, dostępna jest poniżej oraz w Rozporządzeniu wprowadzającym oznaczenia transakcji w pliku JPK

Oznaczeniom podlegać będą również niektóre usługi, w tym m.in.:

usługi doradcze, księgowe i prawne,
usługi zarządcze, szkoleniowe i marketingowe,
usługi reklamowe, badania rynku i opinii publicznej,
usługi transportowe i gospodarki magazynowej.

To jednak nie wszystko. Dodatkowe, "nieliczbowe" oznaczenia przyporządkowywane będą musiały być transakcjom dotyczącym m.in. sprzedaży wysyłkowej, świadczenia usług elektronicznych czy usług turystyki. Jeszcze inne oznaczenia będą obowiązkowe dla importu oraz transakcji wewnątrzwspólnotowych.

Dodatkowa grupa oznaczeń w nowym pliku JPK zarezerwowana została również dla niektórych dokumentów, takich jak:

dokumenty wewnętrzne,
raporty z kas fiskalnych oraz
faktury wystawione na podstawie paragonu.

Co więcej, znakowaniu podlegać będą również niektóre faktury zakupowe.

Od 1 lipca 2020 roku każdy przedsiębiorca będzie zatem zobowiązany do szczegółowego identyfikowania rodzaju przeprowadzanych transakcji, przyporządkowania im określonego kodu i raportowania ich co miesiąc w ramach nowego pliku JPK.

Nowy plik JPK - Oznaczenia transakcji (od 2020 roku)

Oznaczenia transakcji i dokumentów księgowych obowiązujące w nowym pliku JPK_V7 od 1 lipca 2020 roku (dla dużych firm od 1 kwietnia 2020 roku).

Lp.

Rodzaj transakcji - dostawa towarów:

Oznaczenie transakcji w pliku JPK

napojów alkoholowych – alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym

towarów, o których mowa wart.103ust.5aa ustawy

oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych, pozostałych olejów o kodach CN od 27101971do 27101999, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 27101985(oleje białe, parafina ciekła) oraz smarów plastycznych zaliczanych do kodu CN 27101999, olejów smarowych o kodzie CN 27102090, preparatów smarowych objętych pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją

wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym

odpadów – wyłącznie określonych w poz.79–91załącznika nr 15 do ustawy

urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz.7–9, 59–63, 65, 66, 69 i 94–96 załącznika nr 15 do ustawy

pojazdów oraz części samochodowych o kodach wyłącznie CN 8701–8708 oraz CN 870810

metali szlachetnych oraz nieszlachetnych – wyłącznie określonych w poz. 1–3 załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz.12–25, 33–40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy

leków oraz wyrobów medycznych – produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust.1 ustawy z dnia 6września 2001r. – Prawo farmaceutyczne

budynków, budowli i gruntów

Lp.

Rodzaj transakcji - świadczenie usług:

Oznaczenie transakcji w pliku JPK

w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12czerwca2015r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych

o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych

transportowych i gospodarki magazynowej – Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1

Lp.

Dodatkowe oznaczenia transakcji:

Oznaczenie transakcji w pliku JPK

dostawy w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, o której mowa wart.23 ustawy

świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa wart.28k ustawy

istniejących powiązań między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust.2 pkt1 ustawy

wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów dokonanego przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy

TT_WNT

dostawy towarów poza terytorium kraju dokonanej przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy

TT_D

świadczenia usług turystyki opodatkowanych na zasadach marży zgodnie z art.119 ustawy

MR_T

dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowanej na zasadach marży zgodnie zart.120 ustawy

MR_UZ

wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów następującej po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import)

I_42

wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów następującej po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (import)

I_63

transferu bonu jednego przeznaczenia dokonanego przez podatnika działającego we własnym imieniu, opodatkowanego zgodnie z art.8a ust.1 ustawy

B_SPV

dostawy towarów oraz świadczenia usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon zgodnie z art.8a ust.4 ustawy

B_SPV_DOSTAWA

świadczenia usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia, opodatkowanych zgodnie z art.8b ust.2 ustawy

B_MPV_PROWIZJA

transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności

MPP

Lp.

Oznaczenia dowodów sprzedaży:

Oznaczenie w pliku JPK

dokument zbiorczy wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas rejestrujących

dokument wewnętrzny

WEW

faktura, o której mowa w art.109 ust.3d ustawy

Lp.

Dodatkowe oznaczenia:

Oznaczenie w pliku JPK

podatku naliczonego z tytułu importu towarów, w tym importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy

IMP

Lp.

Oznaczenia dowodów nabycia:

Oznaczenie w pliku JPK

faktura VAT RR, o której mowa w art. 116 ustawy

VAT_RR

dokument wewnętrzny

WEW

faktura wystawiona przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art. 21 ustawy

Tags: 11022020, obowiązki