NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO RESPECTO A

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NOTAS PREVIAS A LOS MODELOS DE CONTRATOS EL
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NOTAS A LOS EFAS

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO

Respecto a las Notas 1 y 2, el Ejecutor debe tener en cuenta las Normas de Información Financiera, NIF A-3 “Necesidades de los usuarios y objetivos de los estados financieros” y NIF A-4 “Características cualitativas de los estados financieros” de conformidad a las necesidades y características de cada Proyecto y del tipo de financiamiento (préstamo, donación y cooperación técnica).

Respecto a las Notas 3a, 3b 4 y 5 deberán realizarse en Excel y están contenidas en los “Modelos Vinculados”.

Es importante mencionar que la suscripción de las notas, será únicamente en la última NOTA presentada, quedando establecidas en la Nota 4 “Conciliación con Registros del OFI” que incluye las firmas del Ejecutor y en la Nota 5 “Conciliación del Anticipo/Cuenta designada” que incluye las firmas del Agente Financiero. En los casos en que el Ejecutor no tenga anticipo no será necesario incorporar el modelo 5, sino presentar un breve texto dentro de la Nota 1 que refiera que el proyecto no tuvo anticipo.

Modelo 1

NOTA 1 OBJETO Y DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO

Antecedentes del Proyecto.

Descripción:

Motivos y necesidades que dieron origen al proyecto.
Monto total del proyecto.
Fecha de suscripción y terminación de los contratos celebrados para el financiamiento del proyecto.
Descripción de las enmiendas que, en su caso, se hayan realizado (Ampliación de fechas de cierre, renegociaciones, etc., NO incluir recategorizaciones, ya que éstas se incorporarán en el inciso (f) “Componentes y Categoría de Inversión”).
Montos, plazos y compromisos contractuales con el OFI.

Objetivos de Desarrollo.

Descripción de los objetivos específicos del Programa, así como los indicadores que permitirán medir el avance en el logro de dichos objetivos. (Generalmente estos objetivos se encuentran en el Informe de Proyecto).

Estructura Orgánica, Administración y Operación.

Incorporar la Estructura Orgánica del Ente Público donde se identifique la Unidad Coordinadora del Proyecto (independientemente del nombre con el que se le denomine). Asimismo, incorporar la Estructura Orgánica de la Unidad Coordinadora del Proyecto, donde se identifiquen todas las áreas que la integran.

Identificar y describir las características operativas y administrativas, de las diferentes áreas que intervienen en la ejecución del Proyecto, así como de la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), y su vínculo con otras áreas administrativas, tales como recursos financieros (incluyendo presupuestos), materiales, humanos, informática, etc.

Sistemas de información.

Describir aquellos sistemas de información utilizados (Programas, Base de Datos, y herramientas informáticas) para llevar a cabo las operaciones, los cuales le permiten al Ejecutor mantener el control de sus operaciones y la emisión de reportes financieros.

Flujo de Operaciones.

Describir en forma general el flujo de recursos del proyecto, señalando las áreas del Ente Público que intervienen y el mecanismo llevado a cabo, de conformidad a los siguientes aspectos:

Desde la asignación del presupuesto para prefinanciar la ejecución del proyecto; y en caso de que el proyecto no cuente presupuesto para crédito externo, señalar el origen de los recursos.
Proceso para la obtención de recursos por parte del área responsable de la ejecución del Proyecto (para cubrir los pagos de los bienes adquiridos, servicios contratados, arrendamientos efectuados u obras realizadas; especificando el esquema de pago tales como autorizaciones de pago (AP’s), cuentas por liquidar certificadas (CLC) u otros, de acuerdo con la normatividad para el ejercicio del gasto que emita la SHCP).
Proceso del desembolso de los recursos financiables por el OFI ante el Agente Financiero (no incluir detalle de los formatos).
Las actividades del Agente Financiero ante el OFI.
El tratamiento de los desembolsos (reembolsos) efectuados por el OFI al Gobierno Mexicano.

Componentes y categorías de inversión asignadas.

Describir brevemente el objetivo de cada uno de los componentes de inversión señalados en el contrato de préstamo. Asimismo, señalar la asignación original (anexo A del contrato o convenio) y re-categorización de recursos debido a enmiendas para cada parte del proyecto, identificando monto y categorías en que participa la ejecutora con su respectivo porcentaje de financiamiento.

Adicionalmente, en caso de que la Dependencia o Entidad sea co-ejecutora del programa, se deberán señalar específicamente los componentes y categorías que le corresponden ejecutar incluyendo el monto correspondiente.

Otros.

Revelar aquellos aspectos que inciden en el Proyecto que deban conocerse y que no estén contemplados en los incisos anteriores.

(h) Importancia que tienen los Recursos Asignados al Proyecto con relación a los recursos asignados al ente público y/o a los recursos asignados al área ejecutora

Porcentaje que representa la cobertura anual de los recursos del Préstamo (impacto financiero macro), en relación al presupuesto anual de la entidad. En el caso de las Dependencias, en relación al de la Subsecretaría de la que depende el área ejecutora.
De qué manera los sistemas de control interno establecidos en la entidad integran, controlan, cubren y administran suficientemente las operaciones relativas al Proyecto.
De qué manera los sistemas contables establecidos en la entidad incorporan las operaciones generadas en los Proyectos, y la interrelación y/o revelación en los estados financieros básicos de la entidad y los del Proyecto.

Modelo 2

NOTA 2 PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

Bases de preparación de la información. Breve descripción de:

Los sistemas de control interno establecidos para el acopio de la información que da origen a los desembolsos y reembolsos, el registro de las operaciones relacionadas con las fuentes de financiamiento y con los recursos aplicados en cada uno de los componentes/categorías de inversión, y con la emisión de los estados financieros, y de la información del avance físico del proyecto o programa.

Relación de los registros contables de las operaciones financiadas con recursos OFIs con la contabilidad oficial de la ejecutora, así como el registro de los créditos otorgados, las recuperaciones obtenidas y las reinversiones de éstas, en caso de aplicar.

Describir el método utilizado para la conversión a moneda extranjera, el tipo de cambio utilizado, así como el procedimiento para el registro y aplicación de las fluctuaciones cambiarias.

Los tipos y la periodicidad con que se emiten los informes relacionados con la ejecución del proyecto.

16 INCERTIDUMBRE NOTAS DE CLASE ÍNDICE INTRODUCCIÓN
18º TABELIÃO DE NOTAS DA CAPITAL AVENIDA PAES DE
3 CUANDO LEEMOS… [NOTAS PARA UNA RÁPIDA REFLEXIÓN] TITO

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