al oficio No. 8208
22 de julio, 2004
FOE-SM-1638
Señora
Rosa Vázquez Rodríguez
Secretaria Municipal
MUNICIPALIDAD DE CAÑAS
Guanacaste
Estimada señora:
Asunto: Informe No. DFOE-SM-99/2004, sobre la liquidación de ingresos y egresos de la Comisión de Festejos Populares Cañas 2004, correspondiente a las actividades realizadas en ese cantón del 19 al 28 de marzo del año en curso.
Para que lo haga de conocimiento del Concejo, me permito remitirle el informe Nº DFOE-SM-99/2004, relativo a la revisión de la liquidación de ingresos y egresos, correspondiente a los Festejos Populares del Cantón de Cañas, efectuados del 19 al 28 de marzo del año en curso.
En un plazo de quince días hábiles, contados a partir de la fecha de recibo de este informe, se deberá remitir a esta Contraloría General, copia de los acuerdos tomados por ese Órgano Colegiado, en relación con las disposiciones contenidas en el presente documento.
Atentamente,
Lic. Edwin Gamboa Miranda
Gerente de Área
LCAA/hmm
ci Archivo Central
Expediente: Exp. Aud.
Ni: 11919 CP: 2004003736
I nformes de Fiscalizaciones
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS MUNICIPALES
INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO EFECTUADO EN RELACIÓN CON LA LIQUIDACION
DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA COMISION DE
FESTEJOS POPULARES CAÑAS 2004
2004
CONTENIDO
INFORME No. DFOE-SM-99/2004 2
22 de julio, 2004 2
INFORME No. DFOE-SM-99/2004 1
22 de julio, 2004 1
1. INTRODUCCIÓN. 1
1.1 ORIGEN DEL ESTUDIO. 1
1.2 ALCANCE DEL ESTUDIO. 1
2. RESULTADOS. 1
2.1 INGRESOS. 2
INFORME No. DFOE-SM-99/2004 4
22 de julio, 2004 4
2.2 EGRESOS. 2
2.3 LIQUIDACIÓN FINAL. 2
2.4 INVERSIÓN DE LAS UTILIDADES. 2
2.5 DENUNCIA PENAL ANTE EL MINISTERIO PÚBLICO. 2
2.6. FALLAS DE CONTROL INTERNO E INCUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES. 2
3. CONCLUSIÓN. 3
4. DISPOSICIONES. 3
4.1. AL CONCEJO. 3
4.2. A LA AUDITORA INTERNA MUNICIPAL. 4
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS MUNICIPALES
INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO EFECTUADO EN RELACIÓN CON LA LIQUIDACION
DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA COMISION DE
FESTEJOS POPULARES CAÑAS 2004
De conformidad con lo dispuesto en la Ley N 4286 del 17 de diciembre de 1968 y en el Manual de Operaciones para las Comisiones de Festejos Populares, publicado en La Gaceta No. 202 del 25 de octubre de 1990, esta Contraloría General procedió a la revisión de la liquidación de ingresos y egresos elaborada por la Licda. Yamileth Morún Calvo, Auditora Interna de la Municipalidad de Cañas - Guanacaste, en relación con los festejos populares efectuados en ese Cantón, del 19 al 28 de marzo del año en curso.
El estudio se realizó de acuerdo con lo establecido en el Manual sobre Normas Técnicas de Auditoría para la Contraloría General de la República y las Entidades y Órganos sujetos a su fiscalización, teniendo como base el informe correspondiente a los Festejos Populares Cañas 2004, remitido a esta Oficina por la Auditora Interna de la Municipalidad de Cañas antes citada, y la revisión selectiva de la documentación aportada, además de lo estipulado en la Ley de Festejos Populares No. 4286 y el Manual de Operaciones para las Comisiones de Festejos Populares, publicado en el Diario Oficial La Gaceta No. 202 del 25 de octubre de 1990.
Los ingresos obtenidos por la Comisión de Festejos Populares Cañas 2004 ascendieron a ¢29.623.343.68.
Dicha Comisión de Festejos incurrió en gastos para el desarrollo de las actividades por ¢16.084.171.55.
De la diferencia entre los ingresos y egresos antes citados, resultó una utilidad de ¢13.539.172.13, suma que ingresó a las arcas municipales mediante los comprobantes de ingreso números 176708, 176931,177199 y 177202, de fechas 25 y 31 de mayo de 2004 los dos primeros y 7 de junio los dos restantes.
Se determinó que el Concejo Municipal de Cañas- Guanacaste, en la sesión ordinaria No. 115-2003, celebrada el 15 de diciembre del año 2003, acordó lo siguiente:
“ 8) Se acuerda distribuir de forma proporcional y de acuerdo al número de matrícula de las instituciones educativas del centro del Distrito de Cañas, que serán beneficiadas con las utilidades de las fiestas Cívicas Cañas 2004, lo cual también quedará sujeto de acuerdo al trabajo que preste cada institución que será beneficiada.”
Por su parte, La Comisión de Festejos Populares Cañas 2004, en su sesión No. 26, celebrada el día 23 de mayo del año en curso estableció el monto que le corresponde a cada uno de los nueve centros educativos ubicados en ese Cantón, los cuales se beneficiarán con el monto de utilidades antes citado.
En relación con los gastos efectuados por parte de esa Comisión de Festejos, esta Contraloría General determinó necesario tramitar ante el Ministerio Público, la denuncia penal No. DFOE-SM-DP-01/ 2004.
En el estudio realizado por parte de esta Contraloría General, se detectaron algunas fallas de control interno, las cuales por su importancia se comentan a continuación:
a) El tesorero de la Comisión, previamente a tomar posesión de su cargo, no contó con la respectiva póliza de fidelidad, situación que contraviene lo estipulado en el artículo 4) del Manual de Operaciones antes citado.
b) Se contrataron dos grupos musicales, así como varios grupos que participaron en el “carnaval” realizado como parte de los festejos, y sin embargo no se tramitó el respectivo contrato mediante el cual se deben establecer el costo y las condiciones de esas presentaciones culturales. Lo antes comentado contraviene lo establecido en los artículos 29, 30 y 31 del Manual de reiterada cita.
c) Esa Comisión de Festejos incurrió en gastos por concepto de alimentación y combustibles por casi ¢500.000.00, para los funcionarios de la Fuerza Pública destacada en el Cantón de Cañas, y sin embargo no se tramitó el respectivo convenio cooperativo, de manera que quede claramente establecido el monto que aportará la comisión, así como las condiciones bajo las cuales se brindará el servicio de vigilancia y seguridad. La situación antes comentada, incumple la normativa legal citada en el punto anterior.
De lo comentado en este informe, se concluye que la Comisión de Festejos Populares Cañas 2004, en la realización de esos eventos obtuvo una utilidad de ¢13.539.172.13, además en el estudio efectuado por parte de esta Contraloría General, en relación con los gastos incurridos por esa Comisión de Festejos, se consideró necesario tramitar una denuncia penal ante el Ministerio Público. Por otra parte, dicha comisión de festejos incumplió algunas de las disposiciones contenidas en el Manual de Operaciones para las Comisiones de Festejos Populares elaborado por este Órgano Contralor .
a) Girar las instrucciones necesarias para que las futuras comisiones de festejos populares cumplan con lo estipulado en el Manual de Operaciones para la Comisiones de Festejos Populares antes citado. ( Al respecto veáse lo comentado en el punto 2.6 de este informe )
b) Comunicar a esta Contraloría General en un plazo de quince días hábiles, contados a partir de la fecha de recibo de este informe, sobre las medidas dictadas por ese Órgano Colegiado, en relación con la presente disposición.
Velar por el cumplimiento de las disposiciones contenidas en este informe, y comunicar a esta Contraloría General en un plazo de treinta días hábiles contados a partir de la fecha de recibo de este informe, las medidas dictadas en relación con las disposiciones antes citadas.
15 AL CONTESTAR REFIÉRASE AL Nº 3033 CO0080 RCO212009
15 DIVISIÓN DE ASESORIA Y GESTION JURÍDICA AL CONTESTAR
2 AL CONTESTAR REFIÉRASE AL OFICIO N° 13291 30
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