MODELO CARTA CONFIRMACIÓN BANCARIA1 I [PAPEL CON MEMBRETE DE

1 NOTA PARA EL AUDITOR: en determinados trabajos, el auditor puede considerar apropiado como evidencia de la información de los riesgos de crédito de su cliente, la informada por el Banco de España. El Banco de España permite solicitar a cualquier persona, física o jurídica, susceptible de figurar como titular de un riesgo declarable a la CIR (préstamos, créditos, avales y riesgos en general) su Informe de Riesgos. La Central de Información de Riesgos (CIR) del Banco de España recoge el historial crediticio de las personas físicas y jurídicas para facilitar a las entidades el análisis de sus riesgos de crédito. Con carácter general, las entidades declarantes (entidades de crédito y otras) tienen la obligación de informar sobre los riesgos directos con residentes por importe igual o superior a 6.000 euros en el conjunto de negocios en España o a 60.000 euros en cualquier otro país. Para los no residentes, la obligación de declarar es a partir de 300.000 euros. La solicitud puede realizarse de manera telemática, presencial o por correo. Se adjunta link:

http://www.bde.es/bde/es/secciones/servicios/Particulares_y_e/Central_de_Infor/Central_de_Info_04db72d6c1fd821.html

2 Evaluar si es preciso incluir también el nombre de una persona de contacto del auditor o Sociedad de auditoría a los efectos de agilizar el proceso de gestión de la circularización.

3 NOTA PARA EL AUDITOR: las confirmaciones recibidas en formato electrónico pueden estar sujetas a un mayor riesgo de falta de fiabilidad por las mayores dificultades de obtener por parte del auditor evidencia sobre la fuente de la respuesta, la adecuada autorización de la persona que responde y la integridad de la transmisión de la respuesta. A los efectos de determinar la conveniencia de la utilización de procesos de confirmación electrónicos se recomienda evaluar las consideraciones al respecto incluidas en la CIRCULAR Nº E04/2010 DEL ICJCE de fecha 28 de enero de 2010 (evidencia de auditoría en formato electrónico).

1 Incluir todas las cuentas abiertas, incluidas las que tuvieran saldo cero a la fecha de referencia.

2 Indicar si cuenta corriente, imposición a plazo fijo, cuentas de ahorro, etc.

3 Incluir extracto correspondiente al periodo comprendido entre el XX de XX de 20XX y el XX de XX de 20XX+1 (adaptar según se considere)

4 Indicar si cuenta crédito, préstamo, financiación de importaciones, de exportaciones,etc.

5 Indicar calendario de amortización si la totalidad del reembolso no fuera a vencimiento.

6 Indicar si seguros de cambio, contratos de swap, opciones, futuros y otros productos derivados (caps, floors, collars, etc)

i El presente material técnico, que tiene carácter meramente orientativo y que, en general, deberá ser adaptado en función de las circunstancias concretas de cada caso, en modo alguno puede considerarse vinculante, y expresa el criterio del ICJCE basado en el análisis e interpretación de la normativa aplicable, sin perjuicio del superior criterio del ICAC (en su caso), de cualesquiera otras Administraciones Públicas competentes y de los Juzgados y Tribunales.

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